Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если оплата перечислена в декабре, а зачислена на расчетный счет в январе?

Comments

• Цитата: деньги зачислены к нам на р/с поступили и проведены в выписке 10.01.2022г. Они просят ,чтоб я выставила счет-фактуру на аванс. Как быть ?я могу не выставлять счет-фактуру на аванс?

    Здравствуйте. Сч.ф. на аванс  должен быть составлен  в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).  У вас аванс получен в 2022 году, что следует из выписки банка. Соответственно основания для выставления сч.ф в декабре,  по моему мнению нет.
• Спасибо
• Екатерина Корсакова, добрый день!
  
  

  Цитата: Сч.ф. на аванс  должен быть составлен  в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).  У вас аванс получен в 2022 году, что следует из выписки банка. Соответственно основания для выставления сч.ф в декабре,  по моему мнению нет.

  дополню коллегу в той части, что в первую очередь вам необходимо посмотреть условия договора.
  
  ФНС в своем письме Письмо от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@, опубликованном на сайте http://xn------5cdbldoxjabubkxxjfhhmp4ackj4z.ru.nds.monster/index.php?id=514776, на вопросы, что такое дата отгрузки и что такое дата оплаты указывает:
  
  "Учитывая изложенное, оплатой, частичной оплатой в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 Кодекса признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству."
  
  при этом в п. 26 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 54 указано: "По смыслу пункта 1 статьи 316 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом, по денежным обязательствам, исполняемым путем безналичных расчетов, местом исполнения обязательства является место нахождения банка (его филиала, подразделения), обслуживающего кредитора (получателя средств).
  
  При этом моментом исполнения денежного обязательства является зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора, либо банка, который является кредитором.
  Если должника и кредитора по обязательству, исполняемому путем безналичных расчетов, обслуживает один и тот же банк, моментом исполнения такого обязательства является зачисление банком денежных средств на счет кредитора."
• Добрый день,
  

  Цитата: Покупатель отправил нам деньги 30.12.21г и в платежке у него стоит отметка банка дата списания 30.12.21, но деньги зачислены к нам на р/с поступили и проведены в выписке 10.01.2022г. Они просят ,чтоб я выставила счет-фактуру на аванс. Как быть ?я могу не выставлять счет-фактуру на аванс?

  Нет, вы не можете не выписывать с/ф на аванс. Вы обязаны его выписать не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты (п. 1 ст. 167 НК, п. 3 ст. 168 НК), т.е. в январе 2022 года.
  Выписывайте и выдавайте контрагенту, а вот номер п/п укажите от 30.12.2021.